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个人股权转让如何避税?

作者:群合诚信办时间: 2019-08-05

大家都知道,个人股权转让是需要缴纳20%的个人所得税的,则实际到手的钱就少了,那么,个人股权转让如何避税?个人股权转让应纳税额的影响因素主要包括股权转让定价、股权原值、计征方式、能否适用税收优惠政策、税收筹划能力及执行能力等,可从这些方面着手实施税收筹划,合法合理降低税负。


个人股权转让如何避税?下面为大家简单介绍几种方法:

(一)以“正当理由”实现低价转让股权

符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:

①能证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;

②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的亲人,包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女等,以及对转让人承担抚养或赡养义务的相关人员;

③有关法律、政府文件或企业章程规定,并能充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。


(二)恰当运用“核定”法

对于转让股权原值,规定:“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证,不能正确计算股权原值的,由主管税务机关核定其股权原值。”但并没有规定具体的核定方法,这就给了税收机关很大的自由裁量权。

从之前的实践来看,比如,各地税务机关会通过验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比核定原值,按上报的股权转让收入的一定比例核定征税。

对于房地产这类行业而言,若核定的成本大于实际成本,可从这方面开展避税筹划,降低应纳税所得额。然而,由于核定适用情形通常是在会计账册、相关计税凭证不完整的情形下,被转让股权公司可能面临税收征管法处罚的风险哦。

(三)变更被转让公司注册地,争取税收优惠或补贴

为了招商引资,促进经济发展,国家及地方政府都出台了一系列的区域性税收优惠政策。通过变更注册地到这些地区或在园区新办公司,可合法享受税收优惠政策,成功达到股权转让避税目的。